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资产报废税法怎么处理?

会计学习资料3812022-12-08

本篇是有关资产报废税法怎么处理?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的资产报废税法怎么处理?财税知识，我们相信也许能帮您解决资产报废税法怎么处理?的财务和税务的问题。

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资产报废税法怎么处理?

报废要分清楚什么情况下,如果是管理不善等,增值税方面需要做进项税转出,或者是对残值作为销项税额,所得税方面在汇算清缴时候提交资产损失专项列报.如果是正常报废,对残值做销项税额,所得税方面在汇算清缴时候提交资产损失清单列报

但是如果固定资产报废不能使用了,是否还需要转出税金呢?具体税务与会计上怎么处理?

【解答】

1.《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第五条规定:

纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条(一)至(三)项所列情形的,应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率本通知所称固定资产净值,是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值.

2. 条例第十条内容如下:

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

3.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.

4.会计处理如下:

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:固定资产清理

贷:银行存款(发生的清理费用)

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

借:营业外支出

贷:固定资产清理

发生收益转入营业外收入.

资产报废税法怎么处理?上文小编就先简单介绍到这，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容便是会计学习资料关于《资产报废税法怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「资产报废税法怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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