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应交增值税和未交增值税怎么计算的

会计学习资料4372022-11-28

这篇是有关应交增值税和未交增值税怎么计算的的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交增值税和未交增值税怎么计算的的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定应交增值税和未交增值税怎么计算的的财税实务问题。

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应交增值税和未交增值税怎么计算的

答：在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费——应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

举例说明如下(假定下列例子均是独立的，并且无期初余额)：

①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20

贷：应交税费——未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。

③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费——未交增值税 10

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：

借：应交税费——未交增值税 30

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30

注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

应交增值税和未交增值税怎么计算的？小编相信大家对这个内容可以给你们带来帮助!如果你们还有其他尚未解决的会计问题，可以来向我们的老会计答疑咨询互动哦!

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