所得税汇算清缴前收到发票账务处理?

这篇文章是所得税汇算清缴前收到发票账务处理?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的所得税汇算清缴前收到发票账务处理?财税知识，我们相信也许能够帮您解决所得税汇算清缴前收到发票账务处理?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

所得税汇算清缴前收到发票账务处理?

营改增之前，所有类型的纳税人取得营业税发票

借：管理费用-咨询审计费

贷：银行存款

营改增之后，一般纳税人取得增值税专用发票

借：管理费用-咨询审计费

应交税金-应交增值税-进项税-6%

贷：银行存款

营改增之后，一般纳税人取得增值税普通发票

借：管理费用-咨询审计费

贷：银行存款

营改增之后，小规模纳税人取得增值税专用或普通发票

借：管理费用-咨询审计费

贷：银行存款

关于汇算清缴中纳税调整项目?

每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全)：

三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

业外招待费、广告费

税金(增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除)

白条做帐部分，需要自行挑出来。

固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。

调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。

比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、2.5%部分计算，超出了，做纳税调增。

营业外支出，捐赠是会计利润的12%，按照会计利润乘以12%计算，超出部分做纳税调增，没有的，据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的，不需要做纳税调整的，比如向四川汶川地震捐款，不计算比例，全额扣除，项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧，我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除，不能税前扣除。

业务招待费，当年主营业务收入的0.5%与实际发生的60%，二者从低。

等等，没有具体公式，得一项一项进行计算比较。

三项经费就是指职工福利费、职工教育经费和工会经费，职工教育经费是指企业为了培养本企业职工学习，提高知识量或者是本企业技术操作等项而设置的一项费用。不是指地税局征收的教育费附加款。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计实操小编为大家关于所得税汇算清缴前收到发票账务处理的全部内容了。

以上内容便是账务处理关于《所得税汇算清缴前收到发票账务处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「所得税汇算清缴前收到发票账务处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 金税盘开完发票可以直接拔掉吗

· 小规模公司怎么做账？

· 什么是折旧和摊销（折旧和摊销的区别）

· 营改增后外经证核销需要哪些资料

· 现金折扣税务处理

· 佣金可以分为哪几种？

· 预收账款和预付账款如何进行区分

· 筹建期间业务招待费的税前扣除

· 中小企业内外账有什么联系

· 政府补贴业务怎么核算

· 增值税纳税人扣缴义务发生时间如何规定的

· 损益表包括哪些项目