现金流量表项目结算对应科目是什么?

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现金流量表项目结算对应科目是什么?

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.

现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.

现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.

(1)"销售商品、提供劳务收到的现金"项目.销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+"应交税费-应交增值税(销项税额)"+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(预收款项期末余额-预收款项年初余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息

(2)"购买商品、接受劳务支付的现金"项目.

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+"应交税费-应交增值税(进项税额)"+(存货期末余额-存货年初余额)+(应付账款年初余额-应付账款期末余额)+(应付票据年初余额-应付票据期末余额)+(预付款项期末余额-预付款项年初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费

(3)"支付给职工以及为职工支付的现金"项目.

支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额)-[应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额]

(4)"支付其他与经营活动有关的现金"项目.该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金,如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等.

现金流量表主要与哪些科目?

现金流量表主表的科目主要分为三大类,即分别与经营活动、投资活动和筹资活动有关的科目.

一、经营活动

(1)收到现金

1销售商品、提供劳务

内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)

依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

2税费返还

内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加

依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

3收到其他经营活动

内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

(2)支付现金

1购买商品、接受劳务

内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)

依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

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