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增值税专用发票抵税?

会计学习资料3842022-12-07

文章是有关增值税专用发票抵税?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税专用发票抵税?财税知识，说不定能够帮您解决增值税专用发票抵税?的财务和税务的问题。

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增值税专用发票抵税?

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.抵扣就是你购买了东西,对方开了增值税专用发票给你,那个发票的进项税是可以抵扣的.

例如你有卖东西出去,给人家也开了增值税专用发票就会产生销项,销项是需要缴销项税的,现在你有这个进项税的话,就可以与销项进行相抵,从而减少你所要交的销项税.

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

增值税发票如何计算抵扣?

举个简单的例子吧,假设增值税率17%,并且购进和卖出环节均适用增值税发票.

一般纳税人企业购进117元原材料,100元是不含税价格,17元是增值税额

原材料经过加工,生产出产品,假设卖出234元.其中200元是产品价格,34元是增值税额

我们要交的部分是34-17=17元(应交的税费=销项税-进项税),这就叫抵扣.

假如购进原材料的发票不是增值税专用发票,则17元不能抵扣销项税额,那就交34元增值税.

增值税专用发票抵税?的全部内容已经通过上述文章中的介绍总结完毕了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往会计实操咨询专业的会计老师为你在线答疑!

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