增值税减免税明细表怎么填?

本文是有关增值税减免税明细表怎么填?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税减免税明细表怎么填?财税知识，也许能帮您解决增值税减免税明细表怎么填?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

增值税减免税明细表怎么填?

【表单说明】

(一)本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表,即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"和第16栏"本期应纳税额减征额""本期数"均无数据时,不需填报本表.

(二)"税款所属时间""纳税人名称"的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表).

(三)"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写.

1."减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的,应分别填写.

2.第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额",为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

3.第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.

4.第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

5.第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.

一般纳税人填写时,第 1行"合计"本列数=主表第23行"一般项目"列"本月数".

小规模纳税人填写时,第1行"合计"本列数=主表第16行"本期应纳税额减征额""本期数".

6.第5列"期末余额":按表中所列公式填写.

(四)"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写.仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写,即小规模纳税人申报表主表第12栏"其他免税销售额""本期数"无数据时,不需填写本栏.

1."免税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个免税项目的,应分别填写.

2."出口免税"填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额.小规模纳税人不填写本栏.

3.第1列"免征增值税项目销售额":填写纳税人免税项目的销售额.免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,应填写扣除之前的销售额.

一般纳税人填写时,本列"合计"等于主表第8行"一般项目"列"本月数".

小规模纳税人填写时,本列"合计"等于主表第12行"其他免税销售额""本期数".

4.第2列"免税销售额扣除项目本期实际扣除金额":免税销售额按照有关规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的,据实填写扣除金额;无扣除项目的,本列填写"0".

5.第3列"扣除后免税销售额": 按表中所列公式填写.

6.第4列"免税销售额对应的进项税额":本期用于增值税免税项目的进项税额.小规模纳税人不填写本列,一般纳税人按下列情况填写:

(1)纳税人兼营应税和免税项目的,按当期免税销售额对应的进项税额填写;

(2)纳税人本期销售收入全部为免税项目,且当期取得合法扣税凭证的,按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写;

(3)当期未取得合法扣税凭证的,纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额;无法计算的,本栏次填"0".

7.第5列"免税额":一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写,且本列各行数应大于或等于0.

一般纳税人公式:第5列"免税额"≤第3列"扣除后免税销售额"×适用税率-第4列"免税销售额对应的进项税额".

小规模纳税人公式:第5列"免税额"=第3列"扣除后免税销售额"×征收率.

增值税小微企业减免税如何申报

1、税务局规定10月份以后,月收入30000元以内的企业免征增值税,你在17行上填上免的税额450就能通过了.收入应该是不含税的收入,开票总金额/1.03=不含税收入.

2、不含税收入*0.03=应缴纳增值税.

3、小微企业月销售收入30000及以下的免税与你填写的免税销售额不是一个内容,不要填错了.一般的销售收入填第一行,第三行.

4、如何申报增值税:看是一般纳税人还是小规模纳税人,若公司是一般纳税人,要开具增值税专用发票,那么报税时有两个步骤,

5、第一步:抄税,抄税是指将资产负债表、利润表、增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细表、本期销售情况明细表)等相关信息输入安装了税控机的电脑里面.然后审核,上传数据到u盘,最后将以上资料打印(别忘打印专用发票明细表和专用发票汇总表)第二步:去办税大厅报税.

6、补充:增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

增值税减免税明细表怎么填?上文小编介绍了这个内容是如何处理的，减免明细表的小规模和一般纳税人是如何处理的，小微企业如何填表上文都进行了一一的说明，更多相关财务资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容便是会计资料关于《增值税减免税明细表怎么填?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税减免税明细表怎么填?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 准予从销项税额抵扣的进项税是指什么

· 跨年的汽油票如何报销

· 备用金无发票如何抵扣

· 进口关税怎么算？

· 调用系统服务出错解决方法是什么

· 本年度的环比增长率计算公式是什么

· 电子发票怎么开具流程

· 合同保证担保的范围

· 景点门票入账做哪个科目

· 对于票据融资成本的研究

· 小公司如何确定库存库存商品的金额

· 小企业坏账损失要怎么进行处理