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预提企业所得税分录怎么写

会计学习资料3022022-12-07

本文是关于预提企业所得税分录怎么写的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预提企业所得税分录怎么写财税知识，我们坚信能帮您解决预提企业所得税分录怎么写的财务和税务的问题。

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预提企业所得税分录怎么写

1,预提所得税时:

借 所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳扣款时:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款或库存现金

根据现行的税收政策,不论内资企业所得税,还是外资企业所得税,其税率均是按年设计,但为了保证国家的财政支出,纳税人就要按主管税务机关确认的纳税期预缴所得税.内资企业可按月或按季预缴企业所得税,外商投资企业和外国企业要按季预缴企业所得税.

企业预缴所得税的方法一般有两种:(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.如果有金额较大的差异项目,如坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.

股东分红预提所得税分录

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)文件第四条规定:"2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润,在2008年以后分配给外国投资者的,免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的,依法缴纳企业所得税的."⑴借:利润分配-股东分红

贷:应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)

贷:应交税金-代扣个人所得税(20%)

现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借:应交税金-个人所得税

贷:银行存款

企业间股东分红(企业股东不要交个人所得税)

以上就是会计实操小编整理的预提企业所得税分录怎么写?写分录就是要清楚财务处理的阶段,比如计提、支付税金等,相对应的写好分录,预提所得税,这是其中一个阶段,本文仅做参考.更多精彩的会计资讯尽在会计实操网校.

上述便是会计考试资料关于《预提企业所得税分录怎么写》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预提企业所得税分录怎么写」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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