加计抵减申报表如何填写分录怎么做?

这篇是关于加计抵减申报表如何填写分录怎么做?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的加计抵减申报表如何填写分录怎么做?财税知识，有可能能帮您解决加计抵减申报表如何填写分录怎么做?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

加计抵减申报表如何填写 分录怎么做?

【申报表填写】

1.《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)

纳税人发生加计抵减的,应先填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)--"加计抵减情况",申报系统能根据加计抵减情况、抵减前的应纳税额自动计算抵减后的应纳税额.

2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》

对于适用加计抵减政策的纳税人,若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额,以抵减后的应纳税额进行填报.具体公式如下:

主表第19栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"- "实际抵减额".

主表第19栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额".

【会计处理】

生产、生活性服务业增值税纳税人取得资产或接受劳务时,应按照《增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;

2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记"其他收益"科目.

3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

按应纳税额借记"应交税费--未交增值税"等科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

另未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不做账务处理,建议做辅助账.

加计扣除的政策要求以及注意事项：

《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定:

1.自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额.计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

2.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.

3.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额.

纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:

不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

4.纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后,区分以下情形加计抵减:

(1)抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;

(2)抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;

(3)抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.

【注意事项】

1.加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额.

2.适用加计抵减政策的纳税人,当期可抵扣进项税额均可以加计10%抵减应纳税额,不仅限于提供四项服务对应的进项税额.可加计抵减的进项税额还包括2019年4月1日以后取得16%、10%税率的增值税专用发票注明的税额、2019年4月1日以后转入抵扣的前期购买不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额、农产品加计扣除的进项税额、旅客运输计算抵扣的进项税额等等.

加计抵减申报表如何填写，分录怎么做?上文就介绍到这，加计抵减的项目国家对这个这个的政策是怎样的，以及注意事项是只可以抵减一般计税方法下的应纳税额，具体的请看上文详细介绍，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑！

上述是会计知识关于《加计抵减申报表如何填写分录怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「加计抵减申报表如何填写分录怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 注销公司注册资金未到说明怎么写

· 第一季度利润表是怎么填的

· 工会经费福利费怎么做分录

· 企业需要缴纳的附加税有哪些

· 会计新手需要学习哪些？

· 每月驻外补贴怎么缴纳个人所得税

· 损益是什么意思 结转损益的目的是什么

· 库存结转成本怎么处理

· 办理网上报税需要法人亲自去办理吗

· 长期待摊费是当月摊销还是下个月

· 短期借款在现金流量表中怎么体现

· 资本公积是盈余公积吗 区别在哪里