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申报二季度所得税没有计提怎么办

会计学习资料1742022-12-07

这篇是有关申报二季度所得税没有计提怎么办的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的申报二季度所得税没有计提怎么办财税知识，我们相信也许能帮您解决申报二季度所得税没有计提怎么办的财务和税务的问题。

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申报二季度所得税没有计提怎么办

答:1、首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式,如果是核定征收,又分为按收入核定还是按费用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合计数就是计提依据,将收入数乘以一个核定征收率,这个具体咨询你所属的税务专管员,行业不同,征收率也不同,然后再乘以税率25%,小型微利企业是20%,如果是查账征收的话,先看上年未弥补的亏损是多少,将1-6月利润表里的利润先用来补亏损,如果仍有余额按余额计提,税率同上,如果弥补亏损后没有余额,就不用交所得税了,也就不存在计提的问题了2、无论何种征收方式,计提分录都是一样的借:所得税贷:应交税费--企业所得税.

第二季度所得税只计提了没有缴纳

企业所得税实行的是按月或季度预缴,按年度汇算清缴的方式

所以,如果你第二季度没有缴纳,可在第三季度申报预缴时按第三季度的本年累计计算,再填列已经缴纳的(第一季度)税款,将差额补缴即可

至于会计账务处理,不需要冲回,放着不动,在计提三季度时调整一致即可.

计提并结转所得税会计分录怎么写?

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.

计提时,借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

案例:

本月刚刚交的企业所得税

借:应交税金-企业所得税256.00;贷:现金256.00,等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?

所得税

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借:本年利润;贷:所得税

(3)上缴时

借:应交税金--应交所得税;贷:银行存款或现金

申报二季度所得税没有计提怎么办的内容,会计实操小编就介绍到这,阅读完上面的介绍相信大家对此问题有了解决的办法,本文还介绍了计提并结转所得税会计分录怎么写的内容,这些知识都是以后工作中会要用的,希望大家好好学习.

上述是账务处理关于《申报二季度所得税没有计提怎么办》的全部内容，如果作为会计的您在学习「申报二季度所得税没有计提怎么办」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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