小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳

本篇是有关小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳财税知识，有可能能帮您解决小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳

答:附加税城建税是7%/5%,教育费附加是3%,地方教育费附加是2%.

增值税小规模纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的,按照规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,按照规定免征增值税或营业税.

财税(2016)12号文规定:

将小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

因此总结下来就是:

月报<=3万元,季报<=9万元,免征增值税及其附加税.

月报<=10万元,季报<=30万元,免征教育费附加及地方教育附加.

而且要注意:

销售额是累计的,包含了税控器开具的普通发票不含税销售额以及税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.由于普通发票的开票数据是实时上传的,所以在网厅代开发票时,会为你自动计算是否已经达到起征点.一旦销售额达到起征点后,就要补征之前免去的增值税及附加税部分.

同理,你在代开时享受了免税政策,如果后续的自开发票的金额超过了起征点,那么在纳税申报的时候需要补齐之前免去的部分.

小规模纳税人开的票可以抵扣吗?

答:一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

根据我国现行对小规模纳税人的规定,小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票,一般是5%或3%的征收率.小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具,如果必须向购货方开具增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代为开具,销项税率一般为3%.对于一般纳税人而言,即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物,只要收到合理的增值税专用发票,均可以抵扣联进行进行税额抵扣.

所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票,大可消除疑虑,直接进行抵扣.

对于小规模企业日常开具的增值税普通发票,一律不能进项抵扣.增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据,但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算,并非是增值税率,其税额本身不能构成进项税额抵扣.因此普通发票不能抵扣.

以上就是小编整理的全部内容,大家看完上述内容,应该都有了自己的理解吧.更多关于会计方面的干货,大家可以继续关注我们,希望大家多多浏览会计实操的学习资讯,也可以和我们的财税老师及时沟通交流.

以上便是会计分录关于《小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模本季超30万销售额附加税怎么缴纳」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 房屋开发成本前期工程费包括哪些内容

· 房产税什么时候交？

· 应收账款周转率包括应收票据吗

· 购买茶叶发票公司能报销吗

· 收到非股东投资款计入什么科目

· 劳务费开发票后还需要交个税吗

· 将自行开发商品房出租是否要视同销售

· 餐饮业营业费用二级科目是怎样的

· 代缴社保有发票吗

· 购货发票属于自制原始凭证吗

· 软件作股权投资时如何做会计核算

· 企业对于扶贫户的会计处理怎么做