企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税

本文是有关企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税财税知识，有可能能帮您解决企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税的财务和税务的问题。

企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税

答: 企业注销时,所积累的未分配利润需要交个人所得税.

具体交税情况如下:

一、个人独资合伙企业的处理:

该企业虽然属于个人投资企业,但需要区分是属于个人独资(合伙)企业还是一般的有限责任公司企业,两者的处理是不同的.

如果是个人独资或者个人合伙企业,则应依据下列规定进行处理:

《财政部、国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税[2000]91号)第十六条规定,企业进行清算时,投资者应当在注销工商登记之前,向主管税务机关结清有关税务事宜.企业的清算所得应当视为年度生产经营所得,由投资者依法缴纳个人所得税.

前款所称清算所得,是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后,超过实缴资本的部分.

在这种情况下,对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可.

二、如果不是个人独资企业或者个人合伙企业,即:您所述的该个人投资的企业缴纳的是企业所得税,则对于您所说的清算后所得应按下列规定进行处理:

《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)第四条规定,企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.

企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得.

同时,对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润,实质为个人从公司取得的红利性质收入,需要按股息红利缴纳个人所得税.

《个人所得税法实施条例》第八条规定,税法第二条所说的各项个人所得的范围:(七)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得.

以上处理无论是小规模企业还是一般纳税人都是一样的政策.

注销未分配利润避税方法

你需要把账面做亏损才不需要缴纳个人所得税的,你需要通过增加费用,来把账面做成亏损.

已经注销了就没办法了.未注销时如果股东同时在公司工作的话,可以增加大家的工资,利用工薪所得税和一次性所得的税率差异来合法避税.当然,如果大家工资已经足够高,那就不行了.

企业注销时的未分配利润如何征税?

一,公司注销时,如果未分配利润还有余额,由于未分配利润部份属企业税后利润,不属于个人所得,当还得再分配给各股东时,应该还有红利所得,交纳个人所得税.企业注销的税务处理:

1、清算应缴的企业所得税=清算所得*企业所得税率清算所得=资产-负债-所有者权益-清算费用

2、自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%各股东分得的净利润=清算净利润*提股比例清算净利润=清算所得-清算企业所得税应缴的全部个人所得税如下:自然人股东应缴的个人所得税=自然人股东分得的净利润*20%未分配利润=清算净利润 清算前未分配利润自然人股东分得的净利润=未分配利润*提股比例.

二,1、假如未计不含税收入为12000元,销项税额为2040元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等14040贷:主营业务收入12000贷:应交税费-应交增值税-销项税额2040

2、结转成本:借:主营业务成本12000贷:库存商品等12000

3、结转损益:借:本年利润12000贷:主营业务成本12000

4、交滞纳金:借:营业外支出-滞纳金352贷:银行存款352

企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税的内容,会计实操小编就介绍到这,企业注销时未分配利润按股息红利缴纳个人所得税,本文还介绍了注销未分配利润避税方法的内容,这些都是以后的工作中可能遇到的问题,希望大家好好学习.

上述内容便是会计职称考试资料关于《企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业注销时未分配利润如何缴纳个人所得税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 社保当月扣怎么做分录

· 承兑汇票的种类有哪些

· 资产负债表中其他应收款怎么算

· ​公司本月没有销项有进项怎么做账

· 月底资产负债表结转费用会计分录

· 该外资企业可否补办手续享受所得税优惠

· 几种常见的会计差错

· 废旧物资回收税收政策

· 过账有什么风险

· 打印机属于固定资产吗

· 小规模纳税人按季度申报怎么做账

· 年底产品利润为负怎么结转