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企业跨区提供建筑劳务预缴税款时如何处理

会计学习资料3562022-12-07

本文是有关企业跨区提供建筑劳务预缴税款时如何处理的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业跨区提供建筑劳务预缴税款时如何处理财税知识，也许能够帮您解决企业跨区提供建筑劳务预缴税款时如何处理的财务和税务的问题。

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企业跨区提供建筑劳务 预缴税款时如何处理

答:国税局一般不会退税,可以预留到下个月少交.

[政策依据]:财税〔2017〕58号 第三条:纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税.

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务,不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发).

?税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款.

预收差额预缴与纳税义务形成后差额预缴如何比较?

预收款计缴差额分包扣的部分,有可能跟发生纳税义务扣除时是有差额的,在用分包发票作为差额最终计算扣除时,有可能多或少,此时建筑企业要掌握别在异地开始预缴多了,理论上也是需要按照纳税义务确定的异地预缴结果来计算的.

延伸看,如果在计算异地预缴时最后有差额扣除不完,则在异地也将涉及到退税问题.及时取得分包的发票,是要掌握的.除非建筑企业收到款(含应收)不在异地预缴这种不合规的方式出现.

跨区域提供建筑劳务预缴增值税退税的处理办法根据相关法规规定一般是不会退税的,那么小编关于问题"企业跨区提供建筑劳务 预缴税款时如何处理?"就介绍到这里.如果还有其他关于跨区域的财务问题,可以咨询我们会计实操的在线老师,可以直接在线向我们联系.更多相关资讯内容尽在会计实操,快来围观吧,关注会计实操即可免费获取更多学习内容.

上述便是税务知识关于《企业跨区提供建筑劳务预缴税款时如何处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业跨区提供建筑劳务预缴税款时如何处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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