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预交所得税什么时候计提

会计学习资料2382022-12-07

文章是有关预交所得税什么时候计提的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预交所得税什么时候计提财税知识，我们相信也许能够帮您解决预交所得税什么时候计提的财务和税务的问题。

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预交所得税什么时候计提

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

如何计算季度预缴企业所得税额?

中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

税款所属期间：2009年 1月 1日 至 2009年 9月 30日

“本期金额”列只填报第2行至第7行数据，第8行、第9行不填(空)

“累计金额”列应当填报第2行至第9行数据全部填报。

第4行“利润总额”(新表改为“实际利润额”)，实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征收收入-免税收入，此行数据“本期金额”列填报当季度数据，本期累计金额列填报公历1月1日至所属月(季)度最后一日的数据。

第6行“应纳所得税额”栏，分别按照第4行“实际利润额”×第5行税率(25%)第7行如果有减免税就填报，没有就不填报，比方，小型微利企业，用第4行*5%填报即可。

第8行“实际已预缴所得税额”栏填报以前季度预交的所得税额，只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填

第9行“应补(退)的所得税额 ”第9行=第6行-第7行-第8行)，反映本季度应预交的企业所得税额。第9行只在“累计金额”列填报，“本期金额列”不填

第9行>0，要预交税款，第9行<0，填0.

当(月)季度是否要预交税款关键是第9行数据，税务机关和征管软件只识别第9行，第9行>0，要预交税款，第9行<0，填0.不需要缴纳企业所得税。

好了,对于"预交所得税什么时候计提!如何计算季度预缴企业所得税额?"的相关阅读内容,希望你们大家都可以掌握清楚,如果还想了解更多的这方面的内容,欢迎来向我们来提问哦!更多会计知识都在网站更新中!欢迎阅读!

上述便是会计资料关于《预交所得税什么时候计提》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预交所得税什么时候计提」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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