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子公司的企业所得税如何汇算

会计学习资料3082022-12-07

这篇文章是子公司的企业所得税如何汇算的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的子公司的企业所得税如何汇算财税知识，我们坚信能帮您解决子公司的企业所得税如何汇算的财务和税务的问题。

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子公司的企业所得税如何汇算

总、分机构企业所得税实行按月或按季申报,就地预缴.总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额,按核定的分配比例,计算总机构和各分支机构当期应纳税额,由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴,统一由总机构按照相关规定进行.总机构根据汇总计算的企业年度全部应纳税额,按规定的分摊比例,计算总机构和各分支机构的应纳企业所得税额,扣除各自已预缴的税款,分别由总机构和分支机构多退少补.

《企业所得税法》第五十条规定:"居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税."我国从2008年起开始实行法人所得税制度,强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人,而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税,企业在设立分支机构时,因此需要谨慎选择.

分公司需要作年度企业所得税汇算清缴吗

分公司不需要单独申报缴纳企业所得税;

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号):

第二条 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市,下同)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业),除另有规定外,其企业所得税征收管理适用本办法.

第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税:

(一)不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构,不就地分摊缴纳企业所得税.

(二)上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税.

以上就是子公司的企业所得税如何汇算的全部内容,子公司具有法人资格的,企业登记注册地为企业所得税纳税地点,如果你在实际操作中遇到问题,欢迎咨询会计实操在线答疑老师!

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