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本月应交而未交的增值税如何做账

会计学习资料2782022-12-07

这篇是关于本月应交而未交的增值税如何做账的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本月应交而未交的增值税如何做账财税知识，我们坚信能够帮您解决本月应交而未交的增值税如何做账的财务和税务的问题。

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本月应交而未交的增值税如何做账？

1、未交增值税不是计提的，而是销项税大于进项税的部分；

2、每月末，如果销项税大于进项税，就得申报缴纳；

3、若年末有未缴纳的增值税，可转入未交增值税科目，主要是将每年的数据反映清晰。

注：以上是实际工作中大部分公司采用的方法，省却了每月末交应缴纳的增值税转入未交增值税的步骤。只要不欠税，账务处理只是个人的爱好不同而已，况且现在使用的会计科目国家也只是进行指导，并不像以前是必须的。

本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理？

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：

借：银行存款

贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；分录如下：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

本月应交而未交的增值税如何做账？整体上来说，企业每个月都是需要按照实际金额缴纳企业所得税的，当然如果有遇到没有缴纳的税款可以转为未交增值税的部分，可以在下个月中进行缴纳，只要保证每年的账目是对的即可。如果大家在实务中遇到类似的问题不知道怎么处理，都可以来会计实操网进行咨询。

上述内容是会计分录关于《本月应交而未交的增值税如何做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本月应交而未交的增值税如何做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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