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有留抵税额出口退税会计分录怎么处理

会计学习资料4402022-11-28

文章是关于有留抵税额出口退税会计分录怎么处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中有留抵税额出口退税会计分录怎么处理的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定有留抵税额出口退税会计分录怎么处理的财税实务问题。

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有留抵税额出口退税会计分录怎么处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

有留抵税额出口退税会计分录怎么处理？

答：第一种情况，会计分录：

借：应收出口退税

应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销货物应纳税额)

贷：应缴税费-应缴增值税(出口退税)

第二种情况，会计分录：

借：应收出口退税

贷：应缴税费-应缴增值税(出口退税)

有留抵税额出口退税会计分录怎么处理？相关阅读延伸：

出口退税留抵结转税额怎么计算？

(教材[例2-5])某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

(1)当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)

(2)当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=17-60-5=-48(万元)

(3)出口货物“免、抵、退”税额=200×13%=26(万元)

(4)当期应退税额=26(万元)

(5)当期免抵税额=26-26=0(万元)

(6)6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元。

上述便是会计学习资料有关《有留抵税额出口退税会计分录怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「有留抵税额出口退税会计分录怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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