上个月待抵扣进项税这个月如何做账

本篇是有关上个月待抵扣进项税这个月如何做账的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上个月待抵扣进项税这个月如何做账财税知识，说不定能够帮您解决上个月待抵扣进项税这个月如何做账的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

上个月待抵扣进项税这个月如何做账？

增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。 根据你的描述，你应该是商贸企业新认定的辅导期一般纳税人。 辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。 企业认证后 借：库存商品（或其他相关科目） 借：应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款（或其他相关科目） 收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进行税额 对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。 相关行次的关系23行+24行-25行=3行 帐务处理 销项 1、收入记帐 借：银行存款 30000+价款 贷：主营业务收入 价款 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）30000 2、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。

借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 30000 贷：应交税金－未交增值税 30000 3、次月月初10日内 借： 应交税金－未交增值税 30000 贷：银行存款 30000 进项 1、本月取得时 借：库存商品（或其他相关科目）价款 借：应交税金-待抵扣进项税额20000 贷：银行存款（现金、应付帐款等）20000+价款 2、次月收到比对结果 借：应交税金-应交增值税（进项税额）20000 贷：应交税金-待抵扣进项税额20000 30000万元的进项税额只有到次月抵扣了。

6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了。

上月待抵扣进项税本月如何结转？

为了保证应交税金的正确性 （你上面应交税金借贷都虚增） 建议你

借：其他应收款-待抵扣进项税

贷：某科目

抵扣

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：其他应收款-待抵扣进项税

上个月待抵扣进项税这个月如何做账？整体上来说，企业的增值税抵扣问题是每一位会计人员都需要熟练掌握的技能。税法规定对于企业的增值税在开票的90天内可以进行抵扣，并且在认证的当月就需要抵扣。如果上月有遗留进项税的，会计通过会在下月继续抵扣，做待抵扣进项税额的科目处理。更多的会计知识都在会计实操网上。

上述内容便是会计知识关于《上个月待抵扣进项税这个月如何做账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上个月待抵扣进项税这个月如何做账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 出差补助没有发票怎么做账

· 软件开发公司能否分期确认收入

· 生产型企业账务科目设置

· 工会筹备金和工会金费的对比

· 什么可以不附原始凭证

· 贸易公司配件进项成品其销项该如何处理呢

· 用于职工福利的进项可以抵扣吗？

· 研发费支出占销售收入比例如何计算？

· 固定资产投资怎么最小化

· 车辆购置税会计分录

· 中小企业营业成本包括哪些

· 企业印花税如何计算？