上年折旧没提今年可以补提吗

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上年折旧没提今年可以补提吗

一、应该从各项固定资产(已结转进入固定资产帐户)的购置时间次月始补提折旧，属以前年度的折旧额不得列入当年税前扣除，应作如下账务处理：

1、借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

2、借：利润分配----末分配利润

贷：以前年度损益调整

二、属于本年度漏计提的折旧，可以在当年度内进行补提，并可以在税前列支扣除。

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知2005 文号：[国税发[2005]200号]第十一条 纳税人在规定的年度纳税申报期内，发现纳税申报有误的，可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报。《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》文号：[国税发[1997]191号]五，关于纳税人在纳税年度内应计未计，应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题 财政部，国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的"企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用，应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣"，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计，应提未提的税前扣除项目。所以贵企业如果是在所得税汇算清缴期以前补提上年折旧，可以在税前列支，如果是在所得税汇算清缴期以后补提上年折旧，就不能在税前列支。

上年度固定资产折旧少提今年如何补提

1、补提折旧

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

2、月末结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

注：如果折旧金额不大，也可以记入"管理费用"，年终进行纳税调整就可以了。

下年补提折旧能否冲减上年所得税

问：A企业财务人员在2003年度发现2002年漏提的固定资产折旧10000元，去年企业按照《企业会计准则--会计估计、会计政策变更、会计差错更正》的要求，作以下会计分录：

借：应交税金--应交所得税 3300

以前年度损益调整 6700

贷：累计折旧 10000

借：利润分配--未分配利润 6700

贷：以前年度损益调整 6700

A企业在2003年补提的折旧额，能否冲减上一年应缴纳的企业所得税？

答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号文件)规定，企业纳税年度内应计未计的扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。

应当注意的是，这里"企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣"，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。据此，如果纳税人在所得税申报期前发现少提折旧，可以按照上述的会计分录进行账务处理；如果在所得税申报期后发现上述会计差错，则属于权益放弃，既不能冲减2002年度应纳税所得额，也不能冲减2003年应纳税所得额。分录如下：

借：以前年度损益调整 10000

贷：累计折旧 10000

借：利润分配--未分配利润 10000

贷：以前年度损益调整 10000.

上年折旧没提今年可以补提吗？上文小编已案例结合法律规范为大家进行了详细的分析，企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。大家若是还有任何的疑问，都可以咨询我们的答疑老师。

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