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商业发票贴现的会计处理

会计学习资料4232022-12-07

本文是有关商业发票贴现的会计处理的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的商业发票贴现的会计处理财税知识，有可能能帮您解决商业发票贴现的会计处理的财务和税务的问题。

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商业发票贴现的会计处理

主要从下面两种情形来分析：

1.不附追索权,相当于出售应收票据,到期承兑人不付款时,被贴现人无权要求企业归还贴现款.

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

2.附追索权,相当于利用票据进行抵押贷款,到期承兑人不付款时,被贴现人有权要求企业归还贴现款.

a.贴现时:

借:银行存款

贷:短期借款

b.到期承兑人无法偿还票据款,被贴现人要求退回款项并支付相应利息时:

借:短期借款

财务费用

贷:银行存款

c.如到期不退回时;

借:财务费用

短期借款

贷:应收票据

现将应收票据贴现的核算举例说明如下.

【例】某工业公司将一张180天到期,年利率为8%的票据计10000元,向银行申请贴现.该票据的出票日是6月1日,申请贴现日是8月30日,银行年贴现率为9%,其计算及会计分录如下.

1.计算

(1)票据到期值=票面额×(1+利率×票据时间)=10000×(1+8%×180天/360天)= 10400(元)(2)贴现天数=8月30日至11月28日=90(天)

(3)贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现时间= 10400×9%×90天/360天= 234(元)(4)贴现所得=票据到期值-贴现利息=10400-234=10166(元)(5)利息收入或支出=票据贴现所得-票面额=10166-10000=166(元)2.会计分录

(1)8月30日贴现时:

借:银行存款 10166

贷:短期借款 10000

财务费用--利息 166

(2)11月28日票据到期,当出票人向银行兑付票据和利息时,其会计分录如下:

借:短期借款 10000

贷:应收票据 10000

(3)11月28日票据到期,如出票人未能按期支付票据的本金和利息,拖欠债务,则企业应承担这笔或有负债,以银行存款偿付给贴现银行.其会计分录如下:

借:短期借款 10000

其他应收款--××单位 400

贷:银行存款 10400

同时将应收票据转入"应收账款"账户:

借:应收账款--××单位 10000

贷:应收票据 10000

商业发票贴现的会计处理怎样呢？上面文章详细地为大家介绍了会计分录和例题，希望可以帮助到大家，相关内容还有什么不明白的，欢迎大家在线咨询我们会计实操金牌答疑老师，欢迎继续关注会计实操的更新！

上述内容是会计实操关于《商业发票贴现的会计处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「商业发票贴现的会计处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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