库存现金的序时核算是什么

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库存现金的序时核算是什么

现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。它的方法是设置与登记现金日记账。

现金日记账是核算和监督现金日常收付结存情况的序时账簿。通过它可以全面、连续地了解和掌握企业每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析和检查企业的现金收支活动提供资料。

现金的序时核算通过设置“现金日记账”进行。现金日记账由出纳员根据审核无误的现金收、付款凭证，按照经济业务发生的或 完成的顺序，由出纳员逐日逐笔登记。在同一天内发生相同的现金 收支业务，可汇总一笔登记，以简化核算工作。每日和每月终了，应结出本日、本月收、支合计数与结存数，并与库存实际金额核对。发现账实不符，应及时查明原因，予以处理。有外币现金的单 位，应分别按人民币现金、外币现金设置“现金日记账”并正确登记。

库存现金科目的核算：

（1）有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日”进行明细核算。

（2）库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那部分库存现金，包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。

（3）企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

（4）库存现金的主要。

①企业从提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时，根据银行退回的进账单*9联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

③企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记本科目。

（5）本科目期末借方余额，反映企业库存的现金。

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