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隔年退货账务如何处理？

会计学习资料1352022-12-07

这篇文章是隔年退货账务如何处理？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的隔年退货账务如何处理？财税知识，我们相信可能帮您解决隔年退货账务如何处理？的财务和税务的问题。

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隔年退货账务如何处理？

隔年涉及损益的用以前年度损益调整科目 另外还涉及所得税的调整。

隔年的：

借：以前年度损益

应交税费-应交增值税（销）

贷：应收账款/银行存款

借：库存商品

贷：以前年度损益

然后收入和成本的差额

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年损益调整（差额*0.25）

结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润 90%

盈余公积 10%

贷：以前年度损益调整

如果还涉及递延所得税的还要调整递延所得税

因退货导致开红字发票该如何办理？

根据《增值税专用发票使用规定》第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

针对隔年退货账务如何处理的这一问题，文中已作出详细的解答，因退货导致开红字发票该如何办理？获取更多财务会计知识，敬请关注会计实操网的更新。

上述内容是会计资料关于《隔年退货账务如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「隔年退货账务如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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