本文是有关增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账财税知识，我们相信一定能够帮您解决增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账的财务和税务的问题。
增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账
答：开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款 负数或红字
贷：主营业务收入 负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品 负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷：应付账款 负数或红字
增值税税率改成16%对有什么影响?
以采购进项抵扣增值税17%税率降为16%，计算说明影响如下：
如果当前合同价格为117元(含税)，税率改革前，可以抵扣税额为：117/1.17*17%=17元，公司承担成本(不含税价)为：117/1.17=100元;
在合同采购价格(含税总价)不变的情况下，因适用税率变更为16%，公司可抵扣税额计算为：117/1.16*16%=16.14元，公司承担成本(不含税价)为：117/1.16=100.86元，因公司抵扣减少，公司成本上涨0.86元。
增值税专用发票红字冲抵账务怎么做账?销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
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