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上月进项税留底本月全部抵扣账务处理

会计学习资料4532022-12-07

本文是关于上月进项税留底本月全部抵扣账务处理的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的上月进项税留底本月全部抵扣账务处理财税知识，也许能够帮您解决上月进项税留底本月全部抵扣账务处理的财务和税务的问题。

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上月进项税留底本月全部抵扣账务处理

答：上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

转出未交增值税的余额为什么是借方?

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

当企业当月销项大于进项应交税时：借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税，贷：应交税金--未交增值税。下月初申报缴纳增值税时，借：应交税金--未交增值税，贷：银行存款。

上月进项税留底本月全部抵扣账务处理?希望上文的解答内容对你们参考有帮助!另外大家可以来与我们的答疑老师一起来讨论一下，今天都掌握了哪些重点内容!

上述内容是会计考试资料关于《上月进项税留底本月全部抵扣账务处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「上月进项税留底本月全部抵扣账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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