个人的慈善捐款需要交个税吗

这是一篇有关个人的慈善捐款需要交个税吗的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的个人的慈善捐款需要交个税吗财税知识，可能能帮您解决个人的慈善捐款需要交个税吗的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

个人的慈善捐款需要交个税吗

答：《个人所得税法实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

哪些公益捐款可以抵扣个人所得税计税?

1、按照目前税收政策规定，纳税人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人捐赠当期申报的个人所得税应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

即：捐赠扣除限额=应纳税所得额×30%，如果实际捐赠额大于捐赠限额时，只能按捐赠限额扣除;如果实际捐赠额小于或者等于捐赠限额，按照实际捐赠额扣除。

2、对于个人通过国家批准成立的非营利性的公益组织或国家机关向红十字事业、老年人服务机构、青少年活动场所、农村义务教育的捐赠，则准予在应纳税所得额中全额扣除。即纳税人的捐赠渠道不同，计征个税依据的税收优惠政策有不同。

3、案例

陈先生在某国企单位工作，每月工资薪金收入7500元。2013年4月份，陈先生拿到工资后，当即向民政部门捐赠2000元给灾区，民政部门给陈先生开具了捐赠专用发票。那么，陈先生2013年4月份的工资薪金的个人所得税应分以下情况计算：(单元：元)

(1)、捐赠前

杨先生当月应缴个人所得税=(7500-3500)×10%-105=295元(注：3500元是个人所得税减除费用标准，为便于计算，其他扣除项目此处忽略不计，下同)。

(2)、捐赠后

情形一：按照政策规定，对遭受严重自然灾害地区的捐赠是限额扣除的，陈先生允许在个人所得税税前扣除的捐赠限额=(7500-3500)×30%=1200元。

陈先生实际捐赠额为2000元，高于捐赠限额，在计算个人所得税时，应按捐赠限额予以税前扣除：

杨先生当月应缴个人所得税=(7500-3500-1200)×10%-105=175元。

情形二：如果陈先生通过国家批准成立的非营利性的公益组织或国家机关向红十字事业、老年人服务机构、青少年活动场所、农村义务教育的捐赠，例如向红十字会捐赠2000元给灾区，且红十字会给杨先生开具了捐赠专用发票，那么，按规定这部分捐赠可以全额扣除：

杨先生当月应缴个人所得税=(7500-3500-2000)×10%-105=95元。

个人的慈善捐款需要交个税吗?个人慈善款捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。具体的还有疑问可来咨询我们的答疑老师!

以上便是会计职称考试资料关于《个人的慈善捐款需要交个税吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「个人的慈善捐款需要交个税吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 投资性房地产如何做账务处理分录

· 工程结算转主营业务成本可行吗

· 地方水利建设基金怎么核算

· 房地产项目开发总成本估算

· 企业有工程款发票怎么作会计分录

· 汇算清缴时业务招待费的扣除比例怎么确定

· 行政事业单位非税上缴的账务处理

· 社保费和公积金入哪个科目

· 所得税汇算清缴退税会计分录怎么做

· 企业控制好成本的步骤是什么

· 结存成本怎么计算

· 对会计人员继续教育工作建议