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进口样品关税和增值税怎么做账

会计学习资料1212022-11-28

这篇文章是进口样品关税和增值税怎么做账的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中进口样品关税和增值税怎么做账的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定进口样品关税和增值税怎么做账的财税实务问题。

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进口样品关税和增值税怎么做账，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

进口样品关税和增值税怎么做账？

借：库存商品(关税完税价格+关税)

应缴税费--应交增值税(待抵扣进项税)

贷：银行存款

卖出

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税)

进口增值税专用缴款书通过网上办税平台-海关进口增值税专用缴款书模块采集海关增值税专用缴款书后上传数据，可通过"接收结果查询功能"查询上传的数据是否已传输到总局的稽核系统。稽核系统每天晚上将企业采集信息与海关传输的进口缴款书信息进行比对，比对结果可通过"海关缴款书比对结果查询功能"查询。上传票全部比对相符的，稽核系统每月初自动生成稽核结果通知书，通过"稽核结果通知书确认"功能进行稽核结果通知书确认下载。"稽核结果通知书"信息可通过"稽核结果通知书查询"和"稽核结果通知书清单查询"。比对不通过的，如果确认本征期内只抵扣当前比对相符的，可以通过"稽核结果通知书确认"功能，将比对通过的缴款书生成"稽核结果通知书"进行下载。

账务处理：

借：库存商品，借：应交税费-应交增值税(进口增值税)， 贷：银行存款或应付账款。对于进口关税，直接计入进口货物的成本。

相关案例：发生的进口关税和增值税如何做会计分录？

问：我单位是贸易企业从海关取得了进口关税缴款书和进口增值税缴款书请问会计分录怎么做？进口关税缴款书内容：数量22千克 完税价格22119 税款金额2211.9 进口增值税缴款书内容：数量22千克 完税价格24330.88 税款金额4136.25 需说明的是公司只支付了6348.15的费用，谢谢!

答：关税计入进口货物的成本

增值税计入"应交税费--应交增值税(进项税额)

分录借：原材料

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

如果缴款单位收到专用缴款书后，建议做以下分录

借：应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：应付账款--XX供应商

进口样品关税和增值税怎么做账？以上就是本文的全部内容了，喜欢会计实务网资讯的朋友们记得多多关注哟，我们每天都会持续为您奉上新鲜有趣的会计资讯。

上述内容是会计考试资料有关《进口样品关税和增值税怎么做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「进口样品关税和增值税怎么做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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