已交税金和未交增值税的问题

本文是关于已交税金和未交增值税的问题的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已交税金和未交增值税的问题财税知识，我们坚信能帮您解决已交税金和未交增值税的问题的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

已交税金和未交增值税的问题

2016年3月16日的增值税会计核算培训中,不少一般纳税人反映,此前并未通过未交增值税科目来核算应交未交增值税,而是将上交的增值税一律通过已交税金科目核算.我们建议在财会【2016】22号文施行后,按照该文件规定区分当月交当月的税金(已交税金)和当月交上月的税金(未交增值税).这就需要在当月通过应交增值税明细科目下转出多交增值税和转出未交增值税两个专栏来进行必要的结转.

对于执行企业企业会计准则的企业,按照小企业会计准则规定,交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记"银行存款"科目.这里的本科目是指应交税费.按照小企业会计准则规定,属于增值税一般纳税人的小企业不区分缴纳的增值税是本期增值税,还是上期增值税,一律通过已交税金专栏反映.财会【2016】22号文施行后,我们建议小企业也按照22号文的要求重新设置相关二级明细科目和专栏,规范增值税的核算.

推荐相关阅读

已交税金：

已交税金(Paying tax)是一个会计核算科目,记录企业本期(月)应交而实际已交纳的增值税额;若发生多交增值税,退回时应以红字记入.企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记.根据《企业会计制度》的规定:处理增值税帐务时应在"应交税金"科目下设置"应交增值税--已交税金"、"应交增值税--转出未交(多交)增值税"和"未交增值税"科目.有人认为,应取消"应交税金--应交增值税" 和"应交税金--应交增值税--转出未交(多交)增值税"科目,使"应交税金--应交增值税--已交税金"科目能够全面反映本期、本年累计上缴的增值税情况;期末"应交税金--应交增值税"科目的借方余额反映期末尚未抵扣完的进项税额或多交的增值税额;期末"应交税金--应交增值税"科目的贷方余额反映期末尚未交纳的应交增值税额.

未交增值税:

未交增值税是" 应交税费"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

未交增值税的核算

"未交增值税"明细科目核算一般纳税人.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额.月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额也在"未交增值税"明细科目核算.[1]

企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记"应交税金--未交增值税"科目,贷记"银行存款"等有关科目.

"未交增值税"明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.

"未交增值税"明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.

此科目相关规定文件:1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号)[2] ;2、2011年《中华人民共和国财政部令第62号--财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》[3] 第380项.

本文由会计实操整理,希望给您带来帮助.关于已交税金和未交增值税还有哪些疑问,欢迎点击窗口与答疑老师在线互动!更多相关会计资讯，敬请关注会计实操最新消息。

上述是会计资料关于《已交税金和未交增值税的问题》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已交税金和未交增值税的问题」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 发生错误的原始凭证怎么办

· 开票软件升级费用计入什么科目

· 季报所得税是在结转前计提吗

· 总产值的计算方法是？

· 财务流水账如何做利润表？

· 冲减暂估成本分录怎么做

· 长期待摊费用为啥属于资产

· 工商营业执照已办理如何领购发票

· 购买推车怎么做会计分录

· 人工费用的归集和分配：职工薪酬的范围

· 红字发票账务处理需要冲回成本吗

· 员工自离不结算工资怎么做账