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​企业所得税的亏损弥补怎么操作

会计学习资料3692022-12-07

这篇文章是​企业所得税的亏损弥补怎么操作的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​企业所得税的亏损弥补怎么操作财税知识，我们相信可能帮您解决​企业所得税的亏损弥补怎么操作的财务和税务的问题。

企业所得税的亏损弥补怎么操作

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季) 度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总 局公告2015年第31号)附件1《中华人民共和国企业所得税月( 季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明:第4行 "利润总额":填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会 计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致 .第8行"弥补以前年度亏损":填报按照税收规定可在企业所 得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.

根据上述政策规定,企业在进行企业所得税第二季度申报时,填 报的利润总额"累计金额"是冲减了第一季度亏损后的利润总额 .

季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填?

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题 的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额- 以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

"利润总额"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报 ,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏 损则本期按9万元申报计算所得税;

上一年度亏损50万元的,在第一季度报告时应弥补上一年度亏损 50万元,并填写50万元一栏弥补上一年度亏损.第一季度申报- 19万元不缴纳季度所得税,第二季度继续补偿.本期实际利润为 -10万元,不缴纳所得税.

上一年度亏损20万元的,第一季度弥补上一年度亏损20万元,并 填写上一年度亏损栏20万元.第一季度所得税由11万元组成.当 期实际利润为9万元,所得税按9万元计算缴纳.

企业所得税的亏损弥补怎么操作,根据上面的知识进行学习就是可以的,企业所得税法实际上是一个比较整体的体系,根据整个的税法体系进行学习就行,最好是能作做做企业所得税的相关案例,就能够很好的进行企业所得税的申报!

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