本篇是有关企业本月留抵税额往哪里填的会计考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业本月留抵税额往哪里填财税知识,我们相信也许能够帮您解决企业本月留抵税额往哪里填的财务和税务的问题。

加微信, 免费领取51个行业会计分录大全!
复制微信号
企业本月留抵税额往哪里填
1、增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税金--应交增值税"明细科目借方月初余额一致.
2、本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.
关于调整增值税一般纳税人留抵税额申报口径的公告
国家税务总局公告2016年第75号
现将增值税一般纳税人留抵税额有关申报口径公告如下:
一、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)附件1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称"申报表主表")第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本年累计"和第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"栏次停止使用,不再填报数据.
二、本公告发布前,申报表主表第20栏"期末留抵税额""一般项目"列"本年累计"中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏"上期留抵税额""一般项目"列"本月数"中.
三、本公告自2016年12月1日起施行.
留抵税的计算
留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.
一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值.2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型,购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的. 无论是外购还是自制的不动产不得扣除.小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票,同样不能抵扣进项税额.
企业本月留抵税额往哪里填?留抵税额的话会有两个地方需要填写相关的数据,一个是上期的留抵税额,一个是期末的留抵税额,大家可以根据上文的第十三项和二十项分别填写,如果大家看完有什么不一样的意见,随时可以来网站交流.
以上内容是会计资料关于《企业本月留抵税额往哪里填》的全部内容,如果作为会计的您在学习「企业本月留抵税额往哪里填」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
会计网友正在阅读
· 本年利润会计处理
· 利税总额怎么算?
会计朋友们正在学习
-
3月会计分录怎么处理(会计分录具体操作)
这篇会计分录的文章要给大家谈谈3月会计分录怎么处理,以及会计分录具体操作对应的会计知识点,希望对会计朋友学习有所帮助。本文目录一览:1、...
-
注会会计分录怎么输入(注会会计分录怎么输入数据)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关注会会计分录怎么输入和注会会计分录怎么输入数据的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、...
-
银行柜员怎么记会计分录(银行会计做账分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关银行柜员怎么记会计分录和银行会计做账分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、...
-
支付石渣会计分录怎么写(购买碎石会计分录)
今天给各位分享支付石渣会计分录怎么写的知识,其中也会对购买碎石会计分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、...
-
驾校会计分录怎么设置(驾校的账务处理分录)
今天给各位分享驾校会计分录怎么设置的知识,其中也会对驾校的账务处理分录进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、修建驾照会计分录怎么写...
-
扣除货款会计分录怎么处理(货物扣款会计分录)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关扣除货款会计分录怎么处理和货物扣款会计分录的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、客户在货款中扣除赞助费,如何做账...
-
会计分录怎么在记账凭证(怎样根据会计分录登记账凭证)
会计学习网今天要给大家分享的是有关会计分录怎么在记账凭证的会计知识,希望对于会计朋友学习怎样根据会计分录登记账凭证的过程中有帮助。本文目录一览:1、会计分录是填制在什么凭证中...
-
捐赠图书怎么会计分录(捐赠图书会计分录怎么做)
今天给各位分享捐赠图书怎么会计分录的知识,其中也会对捐赠图书会计分录怎么做进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!本文目录一览:1、公益性捐赠的会计分录怎么做?...
-
购水泵怎么写会计分录(购水泵怎么写会计分录报表)
kj.yyrjxz.com小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关购水泵怎么写会计分录和购水泵怎么写会计分录报表的内容,详细请大家根据目录进行查阅。本文目录一览:1、...
-
购买车怎么记会计分录(购买汽车的会计分录怎么写)
会计学习网今天要给大家分享的是有关购买车怎么记会计分录的会计知识,希望对于会计朋友学习购买汽车的会计分录怎么写的过程中有帮助。本文目录一览:1、单位购车的会计分录怎么做?...
网友评论
- 免费领会计资料
-
10年老会计整理的51个行业会计分录!
- 热门文章
- 热门标签