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​冲红的发票税款已交怎么办

会计学习资料4372022-12-07

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冲红的发票税款已交怎么办

对于本期发票的修正,企业可以通过作废发票的形式处理.而对于前期发票的修正,必须通过开具红字发票的形式处理.

企业的收入包含开票收入和未开票收入,因此已经开具发票的收入与相关的增值税款必须涵盖在企业上报的收入与增值税中,也就是说,一旦开具发票,企业必须根据发票中的增值税额进行确认与缴款.

如果本期企业需要开具红字发票,那么企业同样根据发票中的红字收入与红字销项税额进行确认.

举个例子来说,前期开票金额100万(不含税),税额13万,企业缴税13万.本期企业对上述发票开具红字发票,开票金额-100万(不含税),税额-13万.红字发票中的负项税额-13万要与本期销项税额合并报税.

综上,冲红的发票税额已缴,对后期开具红字发票没有影响,红字发票的税额与前期无关,将抵减本期销项税额.

增值税普通发票冲红后缴纳的税费怎么处理

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布 根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第65号令):

第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减.

因此,需要注意:发票冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

以上就是关于冲红的发票税款已交怎么办的全部回答,必须通过开具红字发票的形式处理,抵减本期销项税额.我们最好做到及时入账,相关内容一定要掌握好,如果在实际操作中遇到什么问题,可以咨询会计实操在线答疑老师,一起讨论学习哦!

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