这是一篇关于取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗财税知识，我们相信一定能够帮您解决取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗的财务和税务的问题。
取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗
员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的,除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣:
住宿费为公司接待客户,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
住宿费为公司组织员工旅游,开票方不论纳税人规模,即便认证相符也不得进行抵扣;
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:
住宿费为员工出差,开票方为小规模纳税人,其增值税专用发票抵扣率为3%;
住宿费为员工出差,开票方为一般纳税人,其增值税专用发票抵扣率为6%;
企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣.
实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣.
需要提醒的是,企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣,是看住宿费的"用途",不是看发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,也可以抵扣.
住宿费专业发票可以抵扣的分录
1、这样的住宿费专用发票可以抵扣:
公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
2、这样的住宿费专用发票可以抵扣:
公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
通过上文的描述,我们可知如果是员工出差发生的住宿费专票才能抵扣,因为根据规定,公司组织旅游或者招待客户,这些属于进项不能抵扣的范畴.以上就是会计实操对取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗的解答,感谢大家的关注.
上述内容便是会计职称考试资料关于《取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「取得住宿发票的专用发票可以抵扣吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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