本文是关于支付境外技术服务费是否代扣增值税的会计考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的支付境外技术服务费是否代扣增值税财税知识,说不定能够帮您解决支付境外技术服务费是否代扣增值税的财务和税务的问题。

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支付境外技术服务费是否代扣增值税
支付来境外管理费,如果是在境内接受服务的要代扣代缴增值税,在境外接受管理的服务的则不可.
境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(答1+税率)×税率
支付境外费用代扣增值税如何进行会计处理?
提供服务形成的成果属于税收协定特许权使用费定义范围,并且服务提供方仍保有该项成果的所有权,服务接受方对此成果仅有使用权,则此类服务产生的所得,适用税收协定特许权使用费条款的规定.
第六条规定,下列款项或报酬不应是特许权使用费,应为劳务活动所得:
(一)单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬;
(二)产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬;
(三)专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的款项;
(四)国家税务总局规定的其他类似报酬.
上述劳务所得通常适用税收协定营业利润条款的规定,但个别税收协定对此另有特殊规定的除外(如中英税收协定专门列有技术费条款).
参考《国家税务总局关于税收协定有关条款执行问题的通知》(国税函〔2010〕46号)规定,转让专有技术使用权涉及的技术服务活动应视为转让技术的一部分,由此产生的所得属于税收协定特许权使用费范围.
根据上述规定,如果企业支付的技术使用费,属于非专利技或特许权,则应在"无形资产"会计科目核算,如果是如国税函〔2009〕507号和国税函〔2010〕46号所述的不应是特许权的服务费,则应在"管理费用"或"销售费用"类会计科目核算.????
会计分录:
借:无形资产或管理费用或销售费用
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:银行存款
支付境外技术服务费是否代扣增值税?通过阅读上文我们知道如果服务是在境内使用则是需要代扣增值税,如果是在境外,且在境内没有任何经营机构则不需要.具体的操作详见上文.更多这方面的精彩知识,请关注我们会计实操.
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