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企业所得税费用扣除的纳税筹划

会计学习资料4502022-12-07

本文是关于企业所得税费用扣除的纳税筹划的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税费用扣除的纳税筹划财税知识，可能能够帮您解决企业所得税费用扣除的纳税筹划的财务和税务的问题。

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企业所得税费用扣除的纳税筹划

1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

3就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括:企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

所得税费用的计算

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

好了，关于上述“企业所得税费用扣除的纳税筹划”的问题，不知道大家都了解的怎么样了呢？企业所得税的税率一般为25%，小微企业和高新科学技术企业的税率一般为20%，其纳税人一般为企业，但是个体户和合伙企业除外。如果大家还有不懂的，欢迎在线咨询我们会计实操的小编哦！

上述便是会计职称考试资料关于《企业所得税费用扣除的纳税筹划》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税费用扣除的纳税筹划」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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