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异地建筑开票代征企业所得税税率

会计学习资料2772022-12-07

本篇是关于异地建筑开票代征企业所得税税率的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的异地建筑开票代征企业所得税税率财税知识，我们坚信能帮您解决异地建筑开票代征企业所得税税率的财务和税务的问题。

异地建筑开票代征企业所得税税率

答：建筑企业异地施工应缴纳企业所得税，《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号），对建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部的企业所得税纳税问题进行了规范。

企业所得税处理的三种情形：

1.总机构直属的项目部跨区施工情形。

根据国税函〔2010〕156号文件规定，自2010年1月1日起，要按项目实际经营收入的0.2%按月或按季度由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。总机构扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳。

2.二级分支机构的异地施工情形。

属于跨省经营的，根据国家税务总局《关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算缴纳企业所得税；属于在同一省内经营的，该分支机构在向施工地税务机关报验登记后，其经营所得由总机构统一计算缴纳企业所得税，分支机构在施工地不预缴企业所得税。

3.分支机构直属的项目部跨区施工情形。

建筑企业跨地区在二级分支机构之下设立的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等），若以分支机构名义与建设方签订合同并组织施工，则其收入汇总计入该分支机构，适用国税发〔2008〕28号文件的分级管理规定计算缴纳企业所得税。

机构所在地与预缴税款地之间关系

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税[2016]36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。此处需强调3点：

（1）在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：

①《增值税预缴税款表》；

②与发包方签订的建筑合同原件及复印件；

③与分包方签订的分包合同原件及复印件；

④从分包方取得的发票原件及复印件。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于异地建筑开票代征企业所得税税率的全部内容了，建安企业在异地项目部所在地预缴的所得税，公司总机构年度汇缴申报时可以抵减，如果你还想要了解更多我们更多的会计干货，可以点击在线会计答疑，我们将会尽力为你解决任何会计问题！

上述便是会计资讯关于《异地建筑开票代征企业所得税税率》的全部内容，如果作为会计的您在学习「异地建筑开票代征企业所得税税率」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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