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去年多计提的生产经营所得如何冲减？

会计学习资料4662022-12-07

文章是有关去年多计提的生产经营所得如何冲减？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的去年多计提的生产经营所得如何冲减？财税知识，说不定能够帮您解决去年多计提的生产经营所得如何冲减？的财务和税务的问题。

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去年多计提的生产经营所得如何冲减？

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转时，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。

企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

如何计提企业所得税

所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。对于财务核算不健全的小企业可以按简易办法核定征收，即按销售额*毛利率*税率征收。 所得税可以按季度也可以按月计提，但每季末计提当然不影响季度内第一和第二个月的利润表。

如果每月月底要提取所得税，同时，在月底进行结转所得税。

帐务处理如下:

(1)每月月底提取时

借:所得税

贷:应交税金--所得税

(2)月底进行结转

借:本年利润

贷:所得税

(3)下月缴纳时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

每季都是同样的道理。

当然，第一、第二季都预缴了，第三、第四季是需要计提的。 如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。

只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算

得出当年应缴企业所得税额

借:所得税 XXXX

贷:应交税金--应交企业所得税 XXXX

缴纳时借:应交税金--应交企业所得税 XXXX

贷:银行存款或现金 XXXX

去年多计提的生产经营所得如何冲减这对于会计新手来说可能比较陌生，所得税一般季度预缴，年终汇算清缴，也有按月预缴的。如果还想了解更多的会计方面的知识，欢迎来点击右下角小窗口向我们来提问哦!

上述内容便是会计职称考试资料关于《去年多计提的生产经营所得如何冲减？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「去年多计提的生产经营所得如何冲减？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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