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收到一笔误缴的退税分录要怎么做？

会计学习资料2842022-12-07

本篇是有关收到一笔误缴的退税分录要怎么做？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的收到一笔误缴的退税分录要怎么做？财税知识，可能能够帮您解决收到一笔误缴的退税分录要怎么做？的财务和税务的问题。

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收到一笔误缴的退税分录要怎么做？

企业所得税退税会计分录

如果在本年度退回的情况：

（1）收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

（2）结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

如果在下年度退回的情况：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

出口退税款的账务处理

值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。

看完上文，相信以后在在工作中遇到收到一笔误缴的退税分录要怎么做的问题你应该都能迎刃而解了，继续关注会计实操，获得更多会计知识。

以上便是会计实务关于《收到一笔误缴的退税分录要怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「收到一笔误缴的退税分录要怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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