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多计提的费用如何汇算清缴?

会计学习资料2492022-12-07

文章是有关多计提的费用如何汇算清缴?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的多计提的费用如何汇算清缴?财税知识，可能能帮您解决多计提的费用如何汇算清缴?的财务和税务的问题。

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多计提的费用如何汇算清缴?

企业准则后来改革，规定只能以实际发生的费用作为计提的依据，多提的，要在汇算清缴中转出。如福利费的计提，以工资额的14%内据实扣除，比如当年实际发生福利费为工资额的11%，那么多提的3%就要从所得税前费用中转出。

国家税务总局(2011年第34号)关于企业所得税若干问题的的规定：企业当年实际发生的成本、费用，由于各种原因未能及时取得相关有效支出凭证，如在汇算清缴截止日前，能够补充提供该成本、费用的有效支出凭证，则可以据实扣除会计实操整理的。

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?

分录如下：冲回多提的管理费用，

借：(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧

贷：以前年度损益调整

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税)

借：以前年度损益调整

贷：递延税款

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

如果计提公积金还要调整公积金：10%法定盈余公积，5%任意盈余公积

借： 利润分配——未分配利润

贷：盈余公积

本文就多计提的费用如何汇算清缴这一问题，做出了回答，年度汇算清缴以后发现管理费用多计提如何做分录?相信通过本文你一定能有所收获，想了解更多财务方面的知识，请关注会计实操网哦!

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