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现金流量的构成内容都有哪些?

会计学习资料1282022-12-07

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现金流量的构成内容都有哪些?

现金流量是指项目系统中的现金流入(正现金流量)和现金流出(负现金流量)。 构成现金流量的基本经济要素有投资、经营成本、销售收入、税金和利润等。

现金流量表是反映一定期间内现金的流入流出。这里的现金包括会计科目上中现金、银行存款、其他货币资金，3个月内将要变现的短期投资。只要在做凭证时涉及到这几个科目，就要考虑现金流量表对应项目，放入现金流量表。

现金流量表分主表和附表。主表把业务分成经营类、投资类、筹资类三大类。附表以净利润为其点，把权责发生制下的净利润调整为收付实现制下的净利润(如：管理费用中的折旧费和坏帐准备，影响利润，但并不影响现金流量，附表的意思就是以损益表的净利润为起点，把这些项目给剔除出来，转化成对现金流量有影响的净利润)。主表与附表“现金及现金等价物净增加额”应相等。即等于资产负债表上货币资金的期末数减去期初数(没有将要变现的短期投资时)(检查现金流量表编制是否正确的逻辑关系)。

现金流量比率是多少?

计算公式：

经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额×100%

经营现金流量比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率，根据负债的构成，该比率可以具体演化为下列3个:

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债 ①现金流量

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷长期负债 ②

经营现金流量比率=经营现金流量净额÷负债总额③

这3个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期、长期和全部债务的能力，该比率越高说明偿债能力越强。

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