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生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？

会计学习资料1592022-12-07

本文是有关生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？财税知识，我们相信也许能帮您解决生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？的财务和税务的问题。

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生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？

某企业经审计,年底汇算清缴会计账上不允许税前扣除的福利费15000元.其中工资薪金性质的有10000元,应扣缴个人所得税800元.超出工资总额14%的有5000元.要求调整工资薪金性质的福利费的会计处理.

1、调出不允许扣除的福利费

? 借:管理费用--福利费 -10000

贷:应付职工薪酬--应付福利费 -10000

2、将调出的福利福计入工资总额并补计提个人所得税

借:管理费用--工资薪酬 10000

贷:应付职工薪酬--工资薪酬 9200

--个人所得税 800

3、?缴纳个人所得税

借:应付职工薪酬--个人所得税 800

贷:银行存款 800

税收政策允许扣除的职工工资总额是企业口缴过个人所得税的工资.

问:管理费用-会议费用,在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?

公司有一笔会议费用,大概3500元,平时公司每月工资单上只有一个人的工资(2000元),从不计提福利费、教育经费与工会经费.请问这笔费用在年终企业所得税汇算清缴时做不做纳税调整?如果做调整,如何调整?

答:不用作调整.

福利费、教育经费与工会经费发生时直接记管理费用,不发生时不记,即,采取不计提的方式也是可以的.

即使你计提了,也是以实际发生数与限额比较,计提了没有实际发生也是不作数的.

至于说会议费,是没有限额规定的,完全是据实列支的费用,根本不用调整.

生产成本下福利费汇算清缴怎么调整?看完上文中会计实操的整理后,大家是否都清楚了呢?如果对于这类财务知识还有其他的疑问,可以继续前往会计实操的官网进行咨询了解.

以上便是税法实务关于《生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「生产成本下福利费汇算清缴怎么调整？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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