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已抵扣专用发票冲红如何作分录?

会计学习资料4932022-12-07

这篇文章是已抵扣专用发票冲红如何作分录?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的已抵扣专用发票冲红如何作分录?财税知识，也许能够帮您解决已抵扣专用发票冲红如何作分录?的财务和税务的问题。

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已抵扣专用发票冲红如何作分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

专用发票冲红有没有时间限制?

这个是有时间限制的，与取得的扣税凭证需在180天内进行认证抵扣有关联。

注意，对于已经认证抵扣了的增值税专用发票，因为折扣、货物损坏等需要作进项转出时，购货方向购方国税局申请办理“红字增值税专用发票通知单”业务，然后把“红字增值税专用发票通知单”交给销货方，销货方凭此“红字增值税专用发票通知单”开具负数发票并交给购货方，这个流程是没有时间限制的。

对开票方来说(销货方)，开具的增值税专用发票跨月后有问题需要作废的(防伪税控开票系统不允许跨月作废发票)，就只有向国税局申请“红字增值税专用发票通知单”来开具负数发票进行冲账。

如果增值税专用发票开具后180天内购货方既没有认证抵扣，销货方也没有申请“红字增值税专用发票通知单”开具负数发票冲账，那么这张增值税专用发票就不能向国税局申请办理“红字增值税专用发票通知单”业务了。

上述问题发生后，处理会非常麻烦，需要由购货方向购方国税机关走“逾期增值税扣税凭证抵扣”流程进行处理，将需要抵扣的发票数据一层层向上传递给国税总局进行比对，国税总局比对通过后再将通过的行文发给各地基层税务局，往往需要很长一段时间，半年以上是有的。

以上就是会计实操小编为大家整理的关于已抵扣专用发票冲红如何作分录的有关问题，开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减，获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新!

以上便是税法实务关于《已抵扣专用发票冲红如何作分录?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「已抵扣专用发票冲红如何作分录?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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