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需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？

会计学习资料1792022-12-07

本文是有关需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？财税知识，我们相信一定能够帮您解决需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？的财务和税务的问题。

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需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？

答：利润表盈利的话就要缴纳企业所得税，反之就不需要。

企业所得税的征收方式分期预缴，年终汇算清缴，计算方式如下：

每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。

然后年终，汇算清缴，按照税法规定对会计利润，即损益表利润进行调整，确定后跟你本年已经预交的税额比较，多退少补。

报税要看的是从年初到申报期的累计利润总额，已经已经预缴的税，如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳差额部分，如果大于已经预缴的就不用再缴纳了。

计提的应交企业所得税费会计分录如下：

借：所得税

贷：应交税费——应交所得税

因此计提的所得税在会计报表利润表中填列的是“所得税费用”项目，应交税费——应交所得税在会计报表资产负债表中填列的是“应交税费”项目。

值得一提的是，在企业所得税年度报表中，首先看企业实现利润总额是多少，还看看调整项目，元调整项目，利润总额×适用税率，确定企业应交多少税（新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%），计算得出企业应交多少企业所得税后，再与企业本年度中实际预交了多少相对比，就得出是多交了还是少交了。

看完了会计实操给您提供的上述文章，对于需不需要交企业所得税看报表的哪个地方，相信您现在应该就知道了。更多会计方面的知识，多多关注会计实操哦！

以上是会计分录关于《需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「需不需要交企业所得税看报表的哪个地方？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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