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季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？

会计学习资料3772022-12-07

本文是有关季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？财税知识，也许能帮您解决季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？的财务和税务的问题。

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季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？

答:按照权责发生制原则，应纳税所得额为负的企业，是不需要交纳的企业所得税的，因此，预交的企业所得税作为负债管理就可以了。不用计提，因此，等到抵消或冲减的时候（通常来说，税务机关是不会退税的），在抵消或冲减的当期计提就可以了。

在申报的时候，先进行盈利计算，再做以前年度亏损弥补。最后，如果还是盈利，就需要预交税款，如果是亏损，就不需要交税。季度预缴所得税是按实际利润来缴纳的，实际利润＝累计会计利润－免税收入－不征税收入－以前年度税前弥补的亏损。

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季度所得税预缴年度亏损分录

1、预交所得税时

借：应交税金--所得税

贷：现金等

2、预交了所得税，就要按预交所得税的金额做提取

借：所得税

贷：应交税金--所得税

3、同时，还要做结转所得税分录

借：本年利润

贷：所得税

4、在损益表“所得税”栏中，填写预交的所得税金额。

以上就是小编为大家介绍的季度所得税预缴年度亏损账务处理，希望对大家有帮助，最终还是通过本年利润来结算的，如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识，请持续关注会计实操。

上述便是会计分录关于《季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「季度所得税预缴年度亏损账务处理是怎样的？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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损益表

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