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专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理

会计学习资料2532022-11-27

这篇是有关专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理的财税实务问题。

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专用发票金额与付款金额不一致的原因与账务处理

答：首先，对于专用发票金额与付款金额不一致的的原因主要有以下：

1、开票方（收款方）优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续；

2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

那么，对于专用发票金额与付款金额不一致，需要这样做账：

1。实际付款比增值税发票上的金额多，分录如下：

借：库存商品（原材料、管理费用等）

借：应交税金-应交增值税（进项税）

借：预付账款（应收账款等）

贷：银行存款

2.。实际付款比增值税发票上的金额少，分录如下：

借：库存商品（原材料、管理费用等）

借：应交税金-应交增值税（进项税）

贷：银行存款

贷：应付账款

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