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预缴增值税被挂靠方要做账吗？

会计学习资料3632022-12-06

这篇文章是预缴增值税被挂靠方要做账吗？的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴增值税被挂靠方要做账吗？财税知识，也许能够帮您解决预缴增值税被挂靠方要做账吗？的财务和税务的问题。

预缴增值税被挂靠方要做账吗?

挂靠人一般只缴管理费,其他的问题全部由挂靠人自己承担(包含企业所得税).挂靠的收费方式有以下几种:

1、按照合同价款提取百分点;

2、按合同价款提取百分点后,还要按照结算价高出合同价款的部分再提取一个百分点;

3、按照挂靠一次收取一定的固定费用.

作为财务管理主要注意三个方面的问题:

一是甲方划款以后,才能再次划款给挂靠人;

二是每次划款均必须由挂靠人提供发票;

三是工程结算后挂靠人,必须向税务缴税的税票必须返回原件.

【案例】挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元.

资金往来设立:"施工队往来结算"(或叫"内部往来"、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目.

1、收到甲方拨款:

借:银行存款200

贷:应收帐款**甲方 200

2、拨付挂靠单位工程款时:

借:内部往来 **项目194

贷:现金(存款) 194

3、挂靠方提供发票时:

(1)材料发票

借:工程施工**项目成本(非人工成本)100

贷:内部往来

(2)工资表

借:工程施工60

贷:内部往来60

同时: (借:应付工资60 贷:应付工资60)

(3)、税票:

借:工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元

借:所得税:=200*3%=6万元

贷:内部往来 16万

4、工程结算时:

借:应收帐款**甲方 208

贷:工程结算208

5、结转工程结算项目:(假设结算金额为208万元)

借:工程结算=100 60 10=208万元

贷:工程施工-毛利=208-170=38万元

贷:工程施工----成本项目170

6、结转收入成本

借:主营业务成本=160

借:主营业务税金及附加10

借:工程施工**毛利38

贷:主营业务收入 208万元

预缴增值税被挂靠方要做账吗？挂靠人一般只缴管理费,其他的问题全部由挂靠人自己承担，所以是要做账的！如有不懂，欢迎点击窗口和老会计在线互动答疑。

以上便是会计职称考试资料关于《预缴增值税被挂靠方要做账吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预缴增值税被挂靠方要做账吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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