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查出假的进项税票，公司要怎么做账务处理？

会计学习资料1862022-12-06

本文是有关查出假的进项税票，公司要怎么做账务处理？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的查出假的进项税票，公司要怎么做账务处理？财税知识，说不定能够帮您解决查出假的进项税票，公司要怎么做账务处理？的财务和税务的问题。

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问：我公司在今年1月份税务检查查出我公司有张上年5月份的进项发票是假票我公司已于1月份按票面税款补缴增值税和滞纳金，当时这张票用于采购，并且货物已经售出，应该如何做账务处理？

答：鉴于货物已经在上年度销售，相关货物成本已结转主营业务成本，因此，涉及这笔税金的账务处理，参考如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税检查调整

借：应交税费-增值税检查调整

贷：应交税费-未交增值税

借：应交税费-未交增值税

营业外支出-税收滞纳金

贷：银行存款

上述会计处理参考了国税发［1998］044号规定的增值税检查调账方法，但是在财政部最新下发的增值税会计处理规定（财会[2016]22号）文件中，并没有“增值税检查调整”这个科目，因此可以将上述“应交税费-增值税检查调整”用“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”替换。（如果公司财务软件不能自行增加“增值税检查调整”明细科目的话，建议通过“进项税额转出”核算）。

上述便是税法实务关于《查出假的进项税票，公司要怎么做账务处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「查出假的进项税票，公司要怎么做账务处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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