这篇是有关补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理的会计实操内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理财税知识,有可能能帮您解决补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理的财务和税务的问题。

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补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理
补缴以前年度附加税账务处理是
1、增值税补缴
(1)调账
借:应收账款等复检查对应的科目
贷:应交税金--增值税检查调整
(2)确认未缴款
借:应交税制金--增值税检查调整
贷:应交税金--未交增值税
(3)上缴
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
2、滞纳金
借:营业外支出
贷:现金
3、补缴城建百税及教育费
(1)提取时
借:以前年度度损益调整
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(2)上缴
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金(或银行存款)
通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交所得税.
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下,
借:应交税费-应交所得税,
以前年度损益调整-滞纳金,
贷:银行存款.
调整未分配利润,分录如下,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整.
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
附加税款减免的账务处理怎么做?
1、企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提:
借:税金及附加--城市维护建设税
税金及附加--教育费附加
税金及附加--地方教育附加
贷:应交税费--城市维护建设税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
2、企业缴纳附加税:
借:应交税费--城市维护建设税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育附加
贷:银行存款
企业附加税减免按实际应缴纳的附加税计提以及缴纳,应当通过"税金及附加"相关二级科目以及"应交税费"相关二级科目核算.
以上整理的资料内容,是关于补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理的相关内容说明.如果是补缴以前年度的附加税,那么也会涉及到滞纳金,涉及到的账务处理就是如此.这里主要是通过以前年度损益调整科目来进行核算处理的,大家自己代入试一下吧!
上述内容便是会计分录关于《补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理》的全部内容,如果作为会计的您在学习「补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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