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​境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些

会计学习资料2572022-12-06

本篇是有关​境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些财税知识，我们相信一定能够帮您解决​境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些的财务和税务的问题。

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境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些

对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税,36号文规定如下:

第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外.

第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率.

企业所得税计提计算方法是什么?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提.

借:所得税费用.

贷:应交税费--应交企业所得税.

2、按季缴纳所得税.

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:银行存款.

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额).

借:以前年度损益调整.

贷:应交税费--应交企业所得税.

4、缴纳税款.

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:银行存款.

5、补缴税款损益调整.

借:利润分配-未分配利润.

贷:以前年度损益调整.

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额.

借:应交税费-应交企业所得税.

贷:以前年度损益调.

7、留抵损益调整.

借:以前年度损益调整.

贷:利润分配-未分配利润.

境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些?以上内容就是本期小编老师提及到的相关资料,大家应该知道境外企业在境内没有设置经营机构,那么给境内企业提供服务的应扣税额可以按照上文公式来计算的.如果大家对此计算纳税公式有什么疑问,小编老师倒是建议你们可以来本网站上学习.

上述内容便是会计学习资料关于《​境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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