会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

​固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办

会计学习资料4572022-12-05

本篇是关于​固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办的相关财税知识，可能能够您解决​固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办的财税学习和工作问题。

固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办

一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税,填写申报表时:在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写"不含税金额乘以1%得出的金额".

虽然简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现.在增值税申报表主表21栏"简易征收办法计算的应纳税额"栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏"应纳税额减征额"栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额,报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏"应纳税额"一栏中.

固定资产清理时发生的各种税费通过固定资产清理科目核算吗

城建税、教育费附加等通过税金及附加科目核算.固定资产变卖收取价款,缴纳的增值税不走固定资产清理科目,在处置时的账务处理可以参考如下分录:

1、将固定资产清理时的账面价值转入"固定资产清理"

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

2、支付清理费

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、固定资产处置回收价值

借:其他应收款、银行存款或原材料

贷:固定资产清理

应交税费--应交增值税(销项税额)

4、固定资产处置实现盈余时

借:固定资产清理

贷:资产处置损益

5、固定资产处置形成亏损时

借:资产处置损益

贷:固定资产清理

固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办?在获得固定资产清理收入时,先计算出所需要缴纳的增值税,再按照相关内容入账之后,约定申报增值税时可以参考本文的填写方法.更多增值税申报上的内容,本网有详细知识可以多参考.

上述便是会计资料关于《​固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​固定资产清理收入增值税纳税申报表怎么办」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 什么叫企业营业外收入

· 资金筹集业务核算的会计分录如何编制

· 纳税信用评价被评为C级有什么影响

· 收到承兑汇票到期有什么解决办法

· 财务负责人需要承担哪些风险

· 普票冲红要收回原来的发票么

· 结转损益到未分配利润会计分录怎么写

· 预付房屋租金摊销方法

· 会计账簿内容如何填制

· 预收账款属于什么会计分录

· 本月销售商品次月开票怎么做账

· 工资计提时多提了怎么办

· 残保金工资是应发数还是实发数

· 工程的预交税金是否可以抵扣

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签