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同一个企业进项销项可以相抵扣吗

会计学习资料2092022-11-28

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同一个企业进项销项可以相抵扣吗

可以抵扣。只要是取得了正规的增票(发票联+抵扣联)，并且认证通过，当期即可抵扣进项税。

但需要注意的是，账务处理时，A是A，B是B，各自的进项销售要分清，不能购进了100个A，100个B，销售出去的是200个B，注意账务处理中别混了就行。

申报及抵扣时，是合并一起的，不分彼此。对于一般纳税人而言，应交增值税=销项税额-进项税额

销项税额=销售额×17%

进项税额=进价×17%

进项税额、销项税额是分开计算的。没有直接联系。首先，销项和进项是相对的，对销售方来说叫销项，采购方来说就是进项了。其次，增值税是价外税，实际税负人是采购方，而销售方有代收代缴的义务。 最后，增值税的征税对像是增值额(而不是流转额)，所以只对增值的部分交税。 以商业企业为例： 在一项销售业务中，B向C销售一笔货物，向C收取了销项税X元，是需要交给国税局的。 但B的这个货物是从A购进的，采购过程他也向A支付了进项税金Y元。 那么，就是说他本来需要交给国税X元，因为已经承担了Y元，所以只需要交X-Y元。 如果他销价和进价完全一样，那么这里X和Y一样，他不用交税，因为没增值。

应交税金科目下设置应交增值税，未交增值税两个明细科目，应交增值税明细科目下设置：进项税额，销项税额，已交税金，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税，出口退税等专栏。

进项税，就是从别人那里买东西，要付的增值税 销项税，就是别人从那里买东西，他要交的增值税(也就是收到的。如果是一般纳税人，所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差。

当月的进项税小于当月的销项税额，就要交这个差，如果当月的进项税大于当月的销项税额，当月就不必交税，自己找题做一做就明白了，典型的很好理解。要知道，销项税月末是没有余额的，而进项税可能有余额，余额部分可以抵扣下月的销项税。? 努力学习吧。这东西是最基础的。

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