一般纳税人利润多少交企业所得税

这篇是有关一般纳税人利润多少交企业所得税的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人利润多少交企业所得税财税知识，也许能帮您解决一般纳税人利润多少交企业所得税的财务和税务的问题。

一般纳税人利润多少交企业所得税

年利润1000万元一般纳税人要交多少钱税,这个比较难计算,仅仅只能说按1000万元的利润,依照25%的企业所得税税率预缴企业所得税:

1000万元×25%=250万元

另外,占比例较大的是增值税,其次还有其他附加税费,如城市维护建设税、教育费附加等,以及各种地方税种,如土地使用税、房产税、印花税、资源税、代扣代缴个人所得税等,最后才是按利润25%缴纳的企业所得税.

问:加计抵减政策适用哪些行业?

答:根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策).

(一)本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行.

2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策.

2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策.

问:适用增值税加计抵减政策的纳税人如何填写申报表?

答:为落实加计抵减政策,一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏"应纳税额".对适用加计抵减政策的纳税人,主表第19栏"应纳税额"栏按以下公式填写.

本栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""一般项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"实际抵减额"

本栏"即征即退项目"列"本月数"=第11栏"销项税额""即征即退项目"列"本月数"-第18栏"实际抵扣税额""即征即退项目"列"本月数"-"实际抵减额"

"实际抵减额"是指按照规定可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减的加计抵减额,分别对应《附列资料(四)》第6行"一般项目加计抵减额计算"、第7行"即征即退项目加计抵减额计算"的"本期实际抵减额"列.

问:某纳税人适用加计抵减政策,已提交《适用加计抵减政策的声明》.该纳税人2019年6月加计抵减额的期初余额为10000元,一般项目可计提加计抵减额50000元,由于4月份已计提加计抵减额的进项税额发生转出,当期需要调减一般项目加计抵减额70000元.请问纳税人在办理2019年6月税款所属期纳税申报时,应当如何填写增值税纳税申报表附列资料四?

答:纳税人在办理2019年6月税款所属期纳税申报时,应根据当期加计抵减情况,填写增值税纳税申报表《附列资料(四)》第6行"一般项目加计抵减额计算"相关列次.其中,"期初余额"列填写10000元,当期计提的加计抵减额50000元应填入"本期发生额"列中,当期调减的加计抵减额70000元应填入"本期调减额"列中.本行其他列次按照计算规则填写,即"本期可抵减额"列应填入-10000元,"本期实际抵减额"列应填入0元,"期末余额"列应填入-10000元.

问:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》提到,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,请问补提时是逐月调整申报表,还是一次性在当期计提?

答:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称"39号公告")第七条规定,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提.为简化核算,纳税人应在确定适用加计抵减政策的当期一次性将可计提但未计提的加计抵减额一并计提,不再调整以前的申报表.

问:适用加计抵减政策的纳税人,怎么申报加计抵减额?

答:适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 "二、加计抵减情况"相关栏次.

问:增值税加计抵减额的计算公式是什么?

答:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

一般纳税人利润多少交企业所得税!一般纳税人加计扣除在主表哪里体现的问题小编今天就讲到这了,对于未申报的加计抵减额应一次性补计提,全额填入附表四本期发生额;发生进项转出时,应将当期加计抵减额和调减加计抵减额分别填入"本期发生额"和"本期调减额".

上述是会计考试资料关于《一般纳税人利润多少交企业所得税》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一般纳税人利润多少交企业所得税」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 法人股权投资收益

· 小规模免征可以零申报吗

· 什么是归属母公司利润

· 押金收不回来怎么做账

· 年中银行账户变更怎么记银行存款日记账

· 小企业会计准则财务报表每一列对应的都是什么数据

· 出纳做账的表格要怎么做

· 红字冲销的增值税发票怎么做账(红字冲销凭证)

· 公司股权转让溢价收入会计分录怎么写

· 增值税的计税方法是什么

· 加计抵扣其他收益可以计入营业外收入吗

· 联营企业与合营企业的区别 通俗易懂