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本季度企业所得税减半征收本月如何计提？

会计学习资料1182022-12-06

这篇是有关本季度企业所得税减半征收本月如何计提？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的本季度企业所得税减半征收本月如何计提？财税知识，说不定能够帮您解决本季度企业所得税减半征收本月如何计提？的财务和税务的问题。

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本季度企业所得税减半征收本月如何计提？

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

小微企业所得税减免分录如何记录？

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据

之前缴纳所得税的分录如下：

计提所得税的分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳所得税的分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：应交税费--减免税

贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份）

整体上来说，对于纳税额在50万内的小微企业都是按照一半进行征收企业所得税的，为此在上文中小编老师都已经简单的说明了，如果你还有什么问题需要咨询，那么就来会计实操网吧，会有专业老师给你解答的。

上述内容是会计实务关于《本季度企业所得税减半征收本月如何计提？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「本季度企业所得税减半征收本月如何计提？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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